La mejor forma de optimizar al máximo las finanzas de tu negocio, es conocer todos los aspectos económicos que pueden llegar a afectar en él. Y, para ello, el flujo de efectivo es una herramienta imprescindible que debes conocer en profundidad y aprender a utilizar con soltura.
En la comunidad de eserp, gracias a nuestro Máster Online en Dirección Financiera, Banca y Bolsa, podrás aprender este y otros conceptos fundamentales financieros que te facilitarán una buena gestión, rentabilidad y un óptimo y certero cumplimiento de tus objetivos.
¿Qué es el Flujo de Efectivo?
El flujo de efectivo es una herramienta imprescindible para cualquier empresa que quiera mantenerse en el mercado, crecer y expandirse. Y es que es fundamental para poder llevar a cabo una buena gestión financiera.
Su funcionamiento debe ser muy riguroso para poder alcanzar una buena salud financiera, pues consiste en llevar a cabo un control de todas aquellas entradas y salidas de dinero que se produzcan durante un periodo concreto de tiempo.
Al llevar a cabo esta rigurosidad, tanto los gerentes financieros como los directivos pueden obtener una visión clara de los estados financieros de la compañía y, de este modo, poder tomar las decisiones que sean más beneficiosas para la empresa, sustentándose en informaciones reales.
El flujo de efectivo permite, además, poder tener controladas las necesidades de liquidez del negocio, lo que facilita que se pongan en funcionamiento estrategias preventivas y proyectos de inversión.
Métodos para Calcular el Flujo de Efectivo
Para poder calcular el flujo de efectivo se debe ser muy riguroso, controlar y apuntar todas las entradas y salidas financieras que se lleven a cabo en la empresa.
Pero, además, se pueden utilizar dos métodos diferentes y, cada uno de ellos, tiene sus propias ventajas y desventajas:
Método Directo: Ventajas y Desventajas
El método directo para calcular el flujo de efectivo es también llamado como el método de la cuenta de resultados. Y el objetivo de utilizarlo es determinar de manera concisa cuáles son los cambios de capital que se han sucedido en un periodo de tiempo específico.
Para poder determinarlo se necesita saber:
- La cantidad total de capital real que entra
- La cantidad total de capital real que sale
Teniendo en cuenta que todo ello debe provenir de todas las actividades operativas que se llevan a cabo en la empresa. es decir, la venta de bienes o servicios, los pagos en efectivo, el pago de los salarios o la compra de suministros.
Y, con dicha información, podemos determinar de forma clara cuáles son los cobros y los gastos que tiene el negocio y cuál es la situación financiera real.
Las principales ventajas de utilizar este método de flujo de efectivo son las siguientes:
- La información es muy detallada.
- Permite una visión más clara y transparente del ciclo del efectivo y de la propia rentabilidad de la empresa.
- Permite llevar a cabo una comparación con la competencia directa.
- Es compatible con las normas internacionales de contabilidad (NIC).
- Es compatible con las normas de información financiera (IFRS).
Pero, del mismo modo que es conveniente conocer sus ventajas, también lo es conocer sus desventajas:
- Se debe ser muy estricto en cuanto a la recopilación de información y análisis de datos.
- Para aquellas empresas que lleven a cabo operaciones complejas o que tengan un gran volumen de movimientos, puede resultar un proceso costoso.
- Puede aportar resultados diferentes entre el estado de flujo de efectivo y otros estados financieros que se gestionen en la misma empresa.
Método Indirecto: Ventajas y Desventajas
El otro método puede utilizarse es el método indirecto.
Este método aporta los resultados netos que se obtienen de la cuenta de resultados y se va ajustando en función de los gastos e ingresos que no tienen relación con el efectivo del pasado o a futuro. Es decir, una vez se ha conseguido determinar cuál es beneficio neto obtenido dentro de un periodo de tiempo establecido, es cuando hay que sumar o restar, en función de las necesidades, las variaciones que se han producido en las cuentas de activo y pasivo.
Como, por ejemplo, las ganancias o pérdidas generadas en las ventas de activos, la depreciación, las amortizaciones, etcétera.
Entre sus desventajas, cabe destacar que no es tan preciso como el método directo y que los ingresos netos se convierten directamente en flujo de efectivo.
Además, si se contabiliza desde el principio de devengo, se precisa una preparación previa para la conversión.
Ejemplos Prácticos de Estado de Flujo de Efectivo
A continuación vamos a exponerte algunos ejemplos de estado de flujo de efectivo para que puedas ver con más precisión en qué consiste el manejo óptimo de esta herramienta tan útil y eficaz en las empresas y, también, a nivel personal.
Casos Prácticos en Empresas
- Empresa A
| Mes | Activos | Totales | ||||
| Efectivo o equivalente | Importes negociables | Pendientes de cobro | Inventario | Propiedad y equipo | ||
| Enero | 10.000 euros | 20.000 euros | 40.000 euros | 120.000 euros | 300.000 euros | 490.000 euros |
| Febrero | 60.000 euros | 5.000 euros | 5.000 euros | 23.000 euros | 288.000 euros | 381.000 euros |
| Marzo | 50.000 euros | 13.000 euros | 0 euros | 2.000 euros | 12.000 euros | 65.000 euros |
- Empresa B
| Ejercicio año 2023 | |
| Efectivo de actividades operacionales | |
| Efectivo de los clientes | 101.750 euros |
| Ingresos de otras operaciones | 1.250 euros |
| Intereses recibidos | 750 euros |
| Efectivo abonado a proveedores | 35.650 euros |
| Salarios | 22.050 euros |
| Impuestos | 1.020 euros |
| Efectivo utilizado | 42.805 euros |
| Efectivo por inversiones | |
| Adquisición de equipos | 65.700 euros |
| Otras operaciones | 65.700 euros |
| Financiación | 1.875 euros |
| Dividendos | 1.875 euros |
| Préstamos a largo plazo | 35.000 euros |
| Efectivo usado para financiación | 33.125 euros |
| Total de efectivo utilizado | 10.230 euros |
Ejemplos para Finanzas Personales
Por último, vamos a poner un ejemplo de cómo aplicar el flujo de efectivo a las finanzas personales.
- Pepe Cruz
| ENERO | |
| Efectivo de actividades operacionales | |
| Salario | 1.800 euros |
| Hipoteca | 800 euros |
| Luz | 50 euros |
| Gas | 55 euros |
| Agua | 30 euros |
| Teléfono | 100 euros |
| Comida | 400 euros |
| Total | 365 euros |
Ahora que ya sabes qué es y en qué consiste el flujo de efectivo, es momento de que puedas formarte adecuadamente con eserp y ampliar todos los conocimientos necesarios para poder especializarte en el mundo de las finanzas.