A lo largo de la vida laboral de una empresa, hay momentos en los que la liquidez es necesaria para poder seguir con el óptimo funcionamiento del negocio. Es entonces cuando hay que tener en cuenta las diferentes opciones que tenemos disponibles, y decantarnos por aquella que nos permita cubrir las necesidades económicas de la empresa de forma rápida y eficaz.
Para ello, el descuento comercial es una opción muy interesante, muy común y práctica.
Si quieres saber más sobre cuál es su funcionamiento y los diferentes tipos que existen sigue leyendo, desde ESERP te lo explicamos todo.
¿Qué es el descuento comercial?
El descuento comercial es una operación que ofrecen las entidades financieras a sus clientes para que éstos puedan conseguir liquidez a corto plazo.
Cuando una empresa realiza un trabajo o servicio para un tercero, éste tiene la posibilidad de pagar a través de pagarés, recibos, letras de cambio o facturas y, en muchos casos, el cobro de las mismas puede ser largo: 45, 60, 90 días o incluso más.
La empresa que recibe el pago puede necesitar cobrar el dinero antes de la fecha de vencimiento, y es en ese momento cuando intervienen las entidades financieras.
El funcionamiento es muy sencillo: la empresa presenta al banco el pagaré, recibo o factura que le ha facilitado su cliente y solicita un descuento comercial para conseguir, a corto plazo, la cantidad de dinero que se le debe.
El banco valora el riesgo de cobro y, si lo acepta, adelanta el importe pendiente, restándole los intereses que se establezcan por contrato y la comisión de gestión.A partir de ese momento, es la entidad financiera quien se encargará de la gestión del cobro, pero si finalmente no se hace efectivo, el banco no asumirá la deuda, sino que se la reclamará a su propio cliente a quien le ha concedido el descuento comercial.
Por tanto, en el descuento comercial intervienen 3 partes:
– La empresa, que es quien realiza el servicio, admite el pagaré, la factura, el recibo o las letras de cambio y solicita a la entidad financiera el descuento comercial.
– La entidad financiera, que es quien valora los riesgos de adelantar el capital a su cliente, descontando las comisiones e intereses.
– Y el cliente, que es quien ha recibido el servicio o los productos, ha entregado el pagaré, la factura, el recibo o las letras de cambio y, cuando llegue la fecha de vencimiento de las mismas, deberá abonar la cantidad íntegra pactada.
¿Cuál es la fórmula que se aplica en el descuento comercial?
La fórmula del descuento comercial es el tipo más simple y sencillo de calcular.
Para hacerlo se aplica la siguiente fórmula:
Descuento comercial = (Importe total x Tipo de Interés x Tiempo de cobro hasta el vencimiento/ 365 días) Comisión de servicio + Gastos de gestión.
¿Qué tipos hay?
Las entidades financieras distinguen los tipos de descuentos comerciales en función de:
– Según las comisiones
En función de las comisiones que se acuerdan y aplican a cada cliente, los tipos de descuentos comerciales pueden ser:
– Ordinarios, que son los más comunes, y su funcionamiento consiste en descontar al valor nominal las comisiones y los intereses aplicables.
– Forfait, destinado a los clientes que utilizan los descuentos comerciales de forma frecuente y recurrente, por lo que se cuenta con tipo de intereses fijos y comisiones fijas que no varían por ningún motivo, ni por el plazo de vencimiento ni por los riesgos que se deban asumir.
– Según el tipo de efecto comercial
Es decir, según el documento de pago que el cliente entregue a la empresa. y, por tanto, la empresa entregue a la entidad financiera.
– Pagarés, que pueden ser nominativos o extendidos a la orden. Y se deben endosar a la entidad financiera acompañándolos de timbres que faciliten la reclamación judicial en caso de impago.
– Letras de cambios, donde el librado tiene que aceptarlas y devolverlas al librador para que se pueda endosar a la entidad financiera. Las letras de cambio obligan al deudor a cumplir con el pago en la fecha de vencimiento. Son de carácter voluntario y, en todo caso, el banco se reserva el derecho a poder penalizar al cliente con una comisión si no son aceptadas por el librado.
– Recibos negociables, que pueden expedirse a la orden, del mismo modo que se hace con los pagarés, pero con la diferencia de que están sometidos a los timbres que se les haya asignado.
Los recibos negociables pueden descontarse a través de la banca electrónica o realizando envío de ficheros donde se faciliten los datos, y de este modo se simplifican las tareas administrativas.
– Según la frecuencia de uso
Según la frecuencia con el que el cliente de la entidad financiera utilice los descuentos comerciales pueden ser:
– Líneas de descuento permanente, donde el cliente utiliza el servicio frecuentemente. Por tanto, el cliente y el banco negocian las condiciones una vez al año las condiciones sobre los efectos a descontar, los intereses que se aplicarán y los requisitos necesarios para llevar a cabo la renovación del servicio.
– Líneas de descuento circunstancial, que es cuando el cliente utiliza el servicio de forma esporádica o puntual. Por tanto, cada vez que se necesite utilizar el servicio se deberán negociar todas las condiciones y la entidad financiera deberá llevar a cabo el análisis de los riesgos.
¿Cuáles son las principales ventajas para la empresa?
El descuento comercial aplica importantes ventajas para la empresa que lo solicita, entre ellas cabe destacar las siguientes:
– Liquidez inmediata
– Es una operación rápida y fácil, y no necesita de mucha documentación para poder llevarse a cabo.
– Al hacerse un endoso, se utilizan pocas garantías.
– Las condiciones pueden negociarse con el banco en función de los tipos de descuentos comerciales que hemos comentado en este artículo.
Aplicar el descuento comercial para el cobro de un servicio realizado es una opción muy común que las empresas llevan a cabo para poder conseguir la liquidez necesaria a corto plazo y sin tener que esperar a la fecha de vencimiento. Si quieres aprender más sobre finanzas puedes formarte con nuestro Grado de Administración y Dirección de empresas en Madrid.